纵观全球司库管理的演进历程，司库管控运营管理的核心是关注资金交易处理的高效性、资金资源的流动性以及资金使用的收益性。核心内容具体如下：
- 从流动性角度来看，包括关注短期流动性的资金计划以及关注中长期流动性的两金管理、资金预算管理、资本架构与资产负债表管理；
- 从现金角度来看，包括关注存量的银行账户管理、资金（含票据）集中管理、零钞与票证管理、资金结算管理及关注短期现金流的短期投融资管理和现金收支预测与计划管理（通常含在资金计划部分）；
- 从管控范围角度来看，包括境内司库管理及全球一体化司库管理。
在财务管理数智化转型升级的趋势下，安永认为先进的司库管理运营需要在传统资金管理的基础上核心关注3项举措：
1. 运营管理范围的拓展——构建企业“资金+N”的司库运营管理模式，打破传统资金管理边界，在以“资金”为核心点的基础上，外延至能够为企业集团带来资金流入的“N”项资金资源，例如应收账款、存货、闲置资产等，对于资金资源进行全方位的司库管理运营；
2. 在资金集中管理的同时，立足行业、加强业财协同——作为企业的账户管理中心、结算处理中心和资金归集中心，司库管理在强调与财务公司、共享中心/结算中心协同、高效、准确完成业务处理的同时，更强调根据企业业务经营发展特点，结合资金资源类别，实现从业务活动发生对资金资源产生影响到资金实际回流的全生命周期管理与状态跟踪，为业务决策提供支持、资金统筹提供基础；
3. 境内资金运营管控的同时关注海外资金状况，着眼集团资金管理“一盘棋”——根据行业特点及境外政策实际情况，在资金管理和资金集中方面多措并举，合理、分步地实现全球资金运营一体化管理。
秉承以上宗旨及重点关注举措，安永认为根据司库管理的不同发展阶段，司库运营管理的主要内容可以分成三个层面：第一层，保障层——高效支持基础交易稳步运行；第二层，提升层——合理统筹内外部金融资源；第三层，深化层——挖掘数据价值，提供智能化的运营支持。司库运营管理具体的核心职能及重点关注内容如下。
一）高效支持基础交易稳步运行1. 银行账户管理：全周期、多维度、线上化管理
银行账户管理核心内容包括：
- 根据企业资金集中管控策略制定清晰的银行账户结构；
- 结合企业所在行业的特点，根据司库管理需要对银行账户属性进行统一的多维度定义，在满足业务处理需要的同时，兼顾司库管理的流动性分析需求；
- 明确银行账户开销户的原则、依据和标准，梳理适用全场景的银行账户开销户流程要求，保证银行账户数量可控；
- 厘清集团总部、平台组织（如共享中心、财务公司等）、成员单位，在存量银行账户日常使用和管理工作中的职责边界；
- 通过对银行端银企直联、企业端RPA、OCR等智能技术和司库管理平台的综合运用，最大限度实现银行账户业务的在线处理，账户余额按性质（如是否可使用）实时、全面查询，保证对存量资金的安全性、流动性的管理和异动监控。
图：通过对银行账户全周期管理，明确账户不同管理维度属性、规范管理流程、集成相关主数据
2. 资金收支结算管理：统一运营平台、流程管控到位、数据业财一致
大型企业集团下属公司众多，集团面临管理层级跨度深、结算工作量大、科学高效处理难度高的挑战，需要建立完善的资金收付管理授权体系，加强收支活动规范，提升处理效率。同时，大型企业集团收支结算工作应通过财务公司、共享中心等平台组织统一运营并遵循标准化处理规范操作完成，从而保证收支结算准确、高效处理。
- 付款结算需要基于企业各业务事项的整体流程，梳理启动付款流程对应的前提条件（如符合资金计划等）、审核过程管控要点（如合同、发票等）及基于现金流预测指定的支付方式、支付区间及对应的预测项目，同时通过司库管理平台与外部银行、内部企业ERP、核算系统及主数据管理系统建立一体化无缝对接，实现资金指令的自动发送及结果信息的同步更新，完成ERP信息流、核算账务流、资金现金流三流合一。
- 收款处理重点关注来自银行端的资金流水如何通过自动识别、AI自动学习等智能化手段，结合业务规则快速、高效、准确地与业务交易单据完成匹配对应和系统核销，减少业务、财务在收款数据口径、时点不一致、未达账项处理困难的挑战。
3. 资金预算管理：以战略目标为引导、业务活动为驱动、提高经济效益为根本，长短期兼顾且紧密融合
资金预算管理的核心是关注资产变现所需的时间及所需付出的成本，企业通过短期至中长期完善的资金预算管理体系，反映企业持续经营能力，防范风险并及时采取相应举措，保障集团内各主体能够有足够的可变现资产支撑业务活动并准确判断未来业务发展策略。
资金预算管理体系通常涵盖：中长期资金预算、短期资金计划以及项目资金预算。
中长期资金预算、短期资金计划和项目资金预算，在管理周期、管理颗粒度及关注内容等方面各有侧重、不尽相同。
- 短期资金计划，周期最短、预测颗粒度最细，其应核心关注与企业经营业务相关的现金收支活动，通过与ERP及周边相关管控系统（如合同管理系统、费用管理系统等）一体化集成，与两金管理体系有效融合，以业务交易为最小单位（如合同、订单、费用报销申请等），预测未来短期资金存量情况。
- 项目资金预算，以单个投资项目为单位，周期从近到远涵盖项目全生命周期，预测内容颗粒度较粗，还要结合项目涉及的具体产业，来判断资金流入及资金流出的时间成本计算方法，从而对项目资金情况在不同阶段进行完整的预测和评价。
同时，三者又不是相互割裂、完全独立管控的，企业需要建立以长期资金预算为框架、以短期资金计划为目标、辅以项目资金预算为参照的资金预算管理体系，以实现资金全价值链闭环管理。
4. “两金”管理：建立统一的客户管理体系，通过多维数据建立测算模型，科学分析，实现“两金”规模压降。
“两金”即生产经营过程中形成的应收账款和存货，是企业重要的流动资产，也是资金占用最大的组成部分。两金占用规模不断提升，势必会对企业现金流产生重大影响，从而产生运营风险，影响企业发展。在“资金+N”的司库运营管理模式下，业务范围向前延伸至营运活动过程，协同业务部门建立完善的客户信用管理体系和存货周转监控体系，通过承接业务端数据进行多维化、多场景化分析，监控营运资金情况，加快资金回笼，提升企业内部资金资源的流动能力。
- 应收账款管理：建立统一的客户管理体系，包括客户基本信息和对内对外债权债务信息录入、客户准入资格制定与审查、客户信用评级标准等，加强集团内部客户债权债务核对、跟踪与处理，同时根据客户信用等级配置对外预付、赊销账款比例和期限。
- 存货管理：基于业务经营活动，协同完善存货管理机制，分析企业价值链“产供销运”各环节合理库存，同时结合存货类别、库龄、金额等指标建立多维度、多场景存货定额分析模型，为加快存货周转提供业务支持。
5. 境外资金管理：关注合规、借助“平台”全球资金资源可视且统一调配
随着我国“一带一路”政策引导及全球化进程的不断加快，越来越多的中国大型企业不断“出海”，但由于地域广、距离远且技术手段、交易规则以及各国法律法规要求差异化大，金融资源分散成常态，因此境外资金一体化管理日益成为我国大型企业集团“走出去”所必然面临的管理挑战。与境内司库管理相比，境外资金一体化管理核心包括两方面内容。
-1- 境外资金的可视化管理
通过业财端到端一体化作业，以企业全球司库管理平台实现资金业务的标准化统一处理，并通过境外银行系统或者SWIFT等连接手段，实现集团公司对全球企业各级账户余额及交易过程信息的实时掌握，实现集团系统数据流与实际资金流同步、匹配。
-2-境外资金的可归集管理
面向境外业务，与境外金融机构通力合作，实现境外资金资源及时、合理地归集至全球资金平台，最大限度发挥资金时间价值。安永认为，实现境外资金可归集管理的工作思路主要是：
其中需要重点关注的是以下几个方面：
- 定模式，搭框架：结合企业的实际情况，参考未来企业的业务布局规划，确定合适的境外资金归集模式，进而搭建相应的归集框架；
- 保合规，测成本：充分研读境外所在国家或地区的外汇政策、税务政策等，测算归集成本及收益比率，以此为依据来设计归集路径；
- 建系统，一体化：针对境外资金管理的特殊性，设计适用于境外资金管理的系统功能，实现全球资金一体化管理。
图：境外资金管理在司库管理平台中的特殊系统功能体现
二）合理统筹内外部金融资源合理统筹内外部金融资源，既要统一调配整合集团内境内外成员单位的资金沉淀，也要以集团整体优势获取更优质的外部资源；同时，在传统的融资方式基础上，探索新型融资方式，研究全产业链的融资模型，形成低成本、低风险、高收益、全受益的内外部融资体系。而在整个过程中，集团内部的资金集中、票据集中管理是开展内外部金融资源统筹工作的基础。
具体的融资管控策略详见下期《【司库管理系列文章三】之融资管控篇》。
1. 资金集中管理：结合企业产业特点和管控模式，充分且合理地进行资金集中
资金的集中管理可以有效提高企业内部资金使用效率，降低融资成本，平衡内部资金资源，但是资金的集中管理既不是简单总部“一刀切”全部上收，也不是先上收后下划的形式主义，其核心关注内容应包括：
- 平衡集团集中管控和成员单位业务开展本地化资源支持的需要，合理选择企业级现金池金融服务机构；
- 结合企业集团管控模式集权还是分权、上市主体监管要求、所在产业资金充足还是短缺及成员单位业务发展所在阶段为初创期资金需求型还是稳定期资金贡献型，从而制定合理的资金集中管理模式、资金池层级架构及存量资金归集策略；
- 需立足企业产业特点、制定明晰且合理的资金集中内部定价模式及与之对应的资金管理组织架构；
- 与企业资金集中模式匹配对应的税务及法律合规考虑；
- 财务公司资金池与银行资金池在资金集中管理中的定位及策略；
- 与金融机构对接的资金集中前台操作系统、中台司库管控系统、后台财务核算系统的一体化处理方案。
2. 票据集中管理：盘活票据资产、提高票据整体使用效率，降低融资成本
根据行业的资金特点，以及企业票据融资总体额度需求的实际情况，确定票据集中的管理模式，搭建支持票据集中的系统平台，实现全票据业务的标准化操作与集中管理，其核心关注内容应包括：
- 确定企业集团整体的票据池管理模式，选择适合企业实际情况及发展诉求的依托平台，明确合规的票据集中管理原则，制定合理的内部计价机制等；
- 厘清在票据集中管理工作中集团总部、平台组织、成员单位间的职责界面，若平台组织存在多个，同时也需要进一步明确不同平台组织的职能定位与职责分工；
- 梳理涵盖入池、质押、贴现、解押、背书、托收、解付等全票据业务流程、标准化操作规范；
- 搭建可高效支持票据集中管理的系统平台，前端连通企业ERP、报账系统等，可支持所有的资金收支类业务处理；后端连通银行系统、财务公司系统、票交所系统等，可支持票据的集中管理及统筹使用。
在实现了司库管理全流程的线上化处理之后，司库管理平台中沉淀下了大量的司库管理数据，如何能够深挖司库数据价值，为企业集团提供客观的经营成果分析，进而为企业集团，甚至产业/行业领域，提供趋势分析、精准预测、决策支持，将是未来司库管理实现飞跃的关键，其核心关注内容应包括：
- 搭建多维度、多口径的资金分析体系，梳理企业集团所适用的司库管理的分析专题，以及每个分析主体下的分析指标，并对指标使用进行详细说明，确定形成完整的资金分析指标库；同时，明确所有分析指标的数据来源、获取方式、展示形式等；
- 新技术赋能智能化司库平台，应用新技术手段挖掘司库管理数据价值，追寻业务数据与司库数据潜在关系，总结资金收支规律，搭建多场景资金预测模型、风险敞口预警模型等等，并通过持续的执行结果输入、影响因子导入等，进行预测模型的调整与优化；
- 从司库管理支持拓展到企业经营决策支持，通过对业务全流程的贯穿、对相关历史数据的深度分析，形成各领域的专项分析模型和评估方案，为企业集团重大的经营方案、投融资方案等的决策提供智能化的支持。
在当今向价值型财务转型的方向指引下，司库的运营管理核心目标都是通过流程业财一体化、处理平台集中化、技术数字智能化、信息统一共享化，实现境内外、企业内外部资金资源的静态可视、流动安全、存量最优。
本文是安永发布的《司库管理系列文章》之一，其他部分敬请期待。
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