尊敬的A总，您好！
感谢您近日询问我们是否有关于家族企业传承规划的清单，以便在年末复盘时对照。
2021年接近尾声，新冠疫情持续颠覆全球市场。许多企业家及其家族成员正在复盘这波荡起伏的一年来企业和家族的投资及运营事项，并思考来年的布局和计划，财富规划和代际传承方案是其中关注的重点。为更好地帮助企业家们梳理现状、筹划未来、迎接财富规划和代际传承的挑战，我们结合一年来的市场观察以及安永全球各地家族企业服务主管们的经验，总结出以下七方面的要素清单，供您和大家对照参考。
1. 及时审视财富现状和传承方案，做好健康检查
2. 兼顾家族和企业资产的风险隔离和协调发展，运用家族办公室
3. 综合考虑家族成员的利益和家族声望，拟定家族宪章
4. 及早培养新生代接班人，协助他们迎接传承挑战
5. 创建和维持高效的治理结构，完善家族治理
6. 重视不断变化的税收环境，及时进行合规申报和筹划
7. 确保您的传承计划灵活、相关和可持续，并定期进行更新
1）及时审视财富现状和传承方案，做好健康检查“知己知彼，百战不殆”，及时审视您当前的财富现状和传承方案、对相关财税和法务合规事项进行健康检查可以为有效和稳健的筹划奠定基础。
虽然在任何情况下，审视企业业务和财富状况都是非常合理的，但现在有更大的动机这样做， 因为您的财产很可能在某程度上会受到疫情持续的影响，您投资的资产价值和投资风险可能因资本市场的波动已经发生了变化，或者您企业的业务可能受到行业调控等考虑转型。只有了解了现状和全局，对相关财税和法务合规事项进行健康检查、把握潜在风险后，您才能有针对性地开始制定计划、寻找新的机遇。
对现状做好健康检查后，您可以通过制定和实施财富传承计划，确保兼顾一系列短、中和长期目标。这些计划的创建、制定和执行需要家族成员和专业顾问共同完成。
展开全文 2）兼顾家族和企业资产的风险隔离和协调发展，运用家族办公室虽然家族企业通常会同时考虑家族和企业两方面的因素，但如何既在风险隔离层面考虑所有权架构的分离，同时在业务运营层面同步协调发展是许多企业面临的挑战。一个综合考虑家族和企业的风险管理和长期发展的定制化传承计划是至关重要的。
领先的传承安排通常发生在现有企业的所有者、创始人和领导者还健在并活跃于企业业务时。针对家族和企业各自持有的财产和资产、投资组合、信托和基金会等，设立一个满足合规要求，又具有风险隔离和税负优化的持有架构是传承规划通常采用的必要步骤。接下来需考虑的关键因素包括明确了解未来业务发展方向和希望实现的目标，比如业务是否会被出售，还是会交由下一代接管领导权、管理权和所有权？如何使企业业绩的关键指标能够持续有效，从而为家族后代提供支持并保障他们从这些企业获得长期价值？在家族成员中及早进行有关这些方面的对话会很有价值。
近年来中国兴起的家族办公室在促进财富传承方面正日益发挥着战略作用。它不仅可以为您提供传统的财富管理和投资方面的支持，还可以在协助家族传承、管理风险、培养下一代、从事慈善活动、进行影响力投资和其他对整个家族而言的重大事项上都发挥关键作用。关于家族办公室的详细介绍请参阅《后浪们的家族办公室怎么办》，《关于Z世代，家族办公室需要知道的那些事儿》以及《安永2021亚太区家族办公室指南》。
3）综合考虑家族成员的利益和家族声望，拟定家族宪章家族利益是复杂的，家族成员们的希望、计划和期望将影响未来的规划和家族声望。包含人力资本、智力资本、社会资本和金融资本的家族资本[1]对于家族、企业或任何慈善事业的规划都不可缺少。
在您的财富传承计划中，一个重要的部分就是确认谁是您的“家族成员”。这可以归结为谁是受益人、谁将作为利益相关方参与到包括遗嘱、信托和基金会等继承规划之中。相关财务和非财务问题都需要妥善管理。
几代人的目标和对事务的优先顺序可能大不相同。新生代也许在不止一个国家生活或接受教育，对事情的看法往往更国际化，他们可能会以不同的方式优先考虑社会或环境问题，他们的家庭结构或生活方式也可能与上一代有明显区别。子女进入家族企业工作已不再是理所当然的事。事实上，新生代可能并不一定是管理家族企业的适当接班人，您也难以掌控新生代在家族事务中的角色。因此，与新生代进行交谈，更重要的是倾听他们的心声，了解他们的态度和优先考虑事项，找出他们的立场和相关利益。同样地，新生代需聆听长辈的创业经历，了解上一代的使命、愿景和价值观，愿意承担起传承的责任。
在专业顾问协助下拟定家族宪章，理清家族的家风家规和价值观导向，并正式确立家族成员的权利、义务、责任、利益分配、行为准则和沟通方式对于避免日后出现冲突以及维护家族声望很有帮助。欢迎查阅《家族宪章如何助力家族传承》，了解更多关于家族宪章的操作细节。
4）及早培养新生代接班人，协助他们迎接传承挑战向未来的家族领袖传授为人处世之道，企业和财富管理知识可以为接班人奠定重要的基础。
在进行家族财富和企业继承安排时，您可能面临的挑战之一是新生代如何能为承担他们现在或未来接班人的角色和责任做好准备。研究表明，许多继承失败的个案都源于继承人准备不足。下一代不仅可能不具备很好的商业头脑，他们对财富管理的总体认识可能有限, 而且他们认识自我和处理复杂社会关系的能力也需要培养。因此，下一代的教育对于确保平稳过渡至关重要，无论是学习领导技能、经营企业和投资运作的基础知识，还是自我认知和情绪管理都应及早规划、逐步付诸实施。在当前的环境下，危机管理和逆商也是未来领导必须具备的技能。
安永从2008年起通过全球新生代项目协助企业培养18岁及以上不同年龄段的接班人、创业者和新掌门人。今年我们在中国推出了沉浸式新生代领袖暑期研讨会，致力为新生代领袖打造一个有技能深度、全球广度和陪伴温度的社群，助力他们不断开拓创新、应对颠覆性因素带来的挑战，实现基业长青、共谱时代华章。活动内容请查阅安永家族企业新生代领袖研讨会内容介绍以及活动回顾。欢迎您家族的新生代参加我们明年的活动。
5）创建和维持高效的治理结构，完善家族治理家族企业应实施结合家族、财富和企业三方面的治理方式才能创建坚实的面向未来的治理框架。
随着您家族成员规模增大、各成员所处的地域日趋多样化，您必须了解家族治理在整体治理结构三方面中的位置，以确保您有一个流程来管理与家族成员的沟通，以及各成员共同或不同的利益。这三方面的治理包括：
1. 家族治理 - 包括确定谁是家族成员、制定和监督家族的共享愿景和价值观，以及如家族理事会或家族集会的正式结构。
2. 财富管理 - 谁控制财富的分配，例如信托的受托人、投资实体的经理或基金会的高管。
3. 企业管理 - 包括对投资、企业和被投企业、正式董事会和咨询委员会的监督，以及挑选行政管理人员。
家和万事兴，在成熟市场，家族委员会是通常采用的家族治理模式，它可以代表整个家族做出决定，监督家族在关键家族治理问题上的投票，以及管理和解决家族分歧。参与企业业务的家族需要考虑如何将家族治理与现有的公司和财富治理结构结合起来，具有实际操作作用的治理方案才能行之有效。欢迎阅读《家族治理如何助力家族企业传承？》了解成熟市场的经验。
6）重视不断变化的税收环境，及时进行合规申报和筹划了解不断变化的税收法规有助于确保您在不同司法管辖区保持合规。
全球税务环境已变得越来越复杂，税收法规对各种类型的家族而言都是越来越重要的考虑因素。税收政策往往是政府、社会和经济方面的主要考虑领域，影响拥有企业的家族及其商业利益。对在多个司法管辖区拥有企业和个人利益的国际化家族而言，更需要全面考虑这些战略性税务因素，否则可能会有低估税负影响的风险。企业家需要尽早、定期地审视税收居民身份以及跨多个司法管辖区的税务合规问题。
为了应对新型冠状病毒疫情，许多国家正在改变税收制度，计划对富有阶层人士开征新的税项。因此，确保个人和企业税务筹划列入传承计划中并成为其关键部分比以往任何时候都更重要。欢迎查阅《CRS对企业家和私人客户的影响解析》、《高净值人士：美国个人弃籍税及合理规划》、《疫情之下移民移居，您对英国税制有多了解？》了解详细内容。
7）确保您的传承计划灵活、相关和可持续，并定期进行更新传承计划需与时俱进。税收和企业运营规则仍将不断变化，家族关系将会改变，出生、死亡、婚姻和其他生活上的事件将改变家族的动态。正如我们在新型冠状病毒疫情期间，以及2008年金融危机中所经历的，全球事件不知从何而来，而且将对您已制定的最佳计划带来影响。
保持积极主动是管理家族企业传承规划的最佳方法。根据我们的经验，能够将传承责任正规化并达成一致，以及定期更新与重新审视代际和财富传承规划的家族表现最为出色。建立一个定期检查和更新您传承计划的流程，而且最好每年检查一次。
在家族企业财富规划和传承计划问题上，没有标准化的解决方案。无论企业家及其家族刚刚开始制定传承计划，还是审视现有计划，都可以采取以上七点切实可行的步骤制定有针对性的方案。再次感谢您对我们的信任，希望以上的清单对您的年末复盘有所帮助。安永私人客户和家族企业服务团队致力协助您传承无忧、基业长青，有任何我们可以进一步协助的地方请随时联系。
近来疫情反复，请多加保重。预祝您和家人新年快乐！期待新年见面交流。
安永顾问CJ
安永私人企业服务安永拥有逾百年服务全球私人企业、家族企业和企业家的经验，了解您在平衡财富加速增长与建立家族传承需求时所面临的挑战。实现现有财富保值、增值和传承的决策都掌握在您的手中。拥有丰富经验的安永全球团队专注于了解您的期望，协助您应对挑战，实现当前、其后以及未来的目标，助您大展宏图。
注释：
[1]. 家族资本这一概念源自Lee Hausner博士与Douglas K. Freeman合著的《传承家族》(The Legacy Family) 一书，其中提及应包含人力资本、智力资本、社会资本和金融资本。
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。